年底，千万别惹财会人

1年底的财会人能有多忙？

整理凭证、编制财务报表、核算账本是 经常不过的。

虽然现在大部分企业都使用会计电算化软件，工作难度比以前容易多了，但是到了年底，各种财务工作还是忙不完。

当财会人用尽 后一丝力气交给领导日报、周报、月报、季报、年报、统计局报表、财政局报表、税务局报表、年终总结后，领导沉思了片刻说：“还…还…还要交电子版的！”

2财务年底重点工作

年度财务决算的内容主要包括盘点资产、清理债权和债务、夯实收入和成本费用、编制会计报表和编写财务情况说明书等。

一、盘点资产

年末，企业要组织专门的人员，对货币资金、存货和固定资产等实物资产和专利权等无形资产进行全面清查、盘点和核实，确保账实、账证相符。

对于盘点过程中发现的资产丢失或毁损等事项，要及时报告并进行相应的处理。

二、清理债权和债务

年末，企业要对应收和应付款项等债权债务进行清理，对于应收款项需主动向债务方发对账函进行书面确认，对于应付款项则在收到债权方对账函时谨慎核实。

大型集团化公司，还要对集团内单位之间的往来和交易进行核对和确认。

对于应收款项，还要进行收回可能性的评估，计提相应的减值准备。

三、夯实收入和成本费用

收入和成本费用是企业经营情况的两个主要决定因素，需逐一梳理并进一步夯实。

一是清理对外开具发票情况，对于达到收入确认条件的及时确认收入；

二是及时催讨相关发票（如采购发票等），及时确认成本费用（对于那些付款时间久远却未进行核销的事项要进行专项清理）；

三是全面梳理费用报销情况并按要求报销（严格遵守权责发生制原则，尽可能避免发票跨年报销）。

四、编制会计报表

当前面三项需相关业务部门配合完成的事项基本完成后，编制会计报表就成了。

财务部门的主要工作，除了编制对外报税或审计需要的三张主表以外，许多企业还有诸多内部管理要求的会计报表，如部门绩效考核表、业务单元成本费用明细表等。

五、编写财务情况说明书

如果说年度财务决算是企业年末工作的重头戏，那么，编写财务情况说明书（有的企业直接以财务分析代替）则是年度财务决算工作的重头戏。

财务情况说明书编写的情况， 能全面反映一个会计人员的业务水平，因为这绝不是做做账、编编表那么简单，需要会计人员深入了解企业业务（非财务事项），发掘会计数据背后的“故事”。

简而言之，通过对会计报表数据分析的表面形式，洞察企业经营管理优劣的内在实质。

3年底结账注意事项

年底结账是核算企业经营成果，申报缴税的关键节点，对企业有着非比寻常的意义，因此，财务人必须小心谨慎的对待，那么结账需要注意哪些事项呢？

账务核对

1．核对发票等原始凭证是否合法合规，是否齐全。

2．核对各部门需要预提的各项费用是否准确全面、毫无遗漏。

3．检查当年账务处理是否符合会计准则及税法规定，特殊业务处理是否符合规范，当年财务处理中的会计差错是否已处理妥当。

4．进行账证核对、账账核对，检查各会计账簿记录与会计凭证是否相符。

资产盘点

1．现金盘点，出纳人与会计核对现金余额是否一致，现金入账是否完整准确。财务主管与出纳一同实地盘点现金，并编制库存现金盘点表；如有差异，需查明差异原因，直至账实相符为止。

2．编制银行余额调节表，一个银行账号编制一张调节表，即使没有未达账款也要进行编制。如果业务量大，则至少每周编制一次银行余额调节表，处理未达账项。

3．承兑汇票盘点，核对库存承兑汇票与登记簿结存明细各项记录是否一致。

4．库存商品盘点，包括原材料、在产品、产成品等是否与账簿相符。当月新购入的库存商品，如果商品已入库，但未收到发票账单的，需要做暂估入库处理，登记该商品入库。

5．固定资产盘点，固定资产管理部门、使用部门和财会部门应在进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符后进行盘点。

然后根据盘点结果填写固定资产盘点表，并根据经过审批的固定资产差异的处理意见，进行账面调整。

每到年底，财会人的各种工作袭面而来，清查资产、核对账务、结转账簿、编制财务会计报告以及所得税汇算清缴，可谓是一环扣一环。

但是，只要找到一个好的方法或技巧，一切问题都可以迎刃而解。

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